【基本知识】

1. 其他货币资金的内容

其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

2. 账务处理

（1）取得时：

借：其他货币资金

贷：银行存款

（2）使用时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金

【最爱考】

该知识点应熟悉掌握其他货币资金包括的内容，以及相应的账务处理。

【实践出真知】

1.（判断题）下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。

A.存入证券公司指定银行的存出投资款

B.申请银行汇票划转出票银行的款项

C.开具信用证存入银行的保证金款项

D.汇往采购地银行开立采购专户的款项

正确答案：ABCD

答案解析：选项A属于存出投资款；选项B属于银行汇票存款；选项C属于信用证保证金存款；选项D属于外埠存款；选项ABCD属于其他货币资金。

2.（单选题）下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（ ）。

A.企业销售商品收到商业汇票

B.企业用银行本票购买办公用品

C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

正确答案：A

答案解析：A选项商业汇票在“应收票据”科目核算，不会引起其他货币 资金发生增减变动。选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，会引起其他货币资金发生增减变动。

3.（判断题）企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（ ）

正确答案：×

答案解析：企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“其他货币资金”科目核算，银行汇票属于其他货币资金。