“个人独资企业”

背 景 介 绍

这两年各路明星大咖翻车逃税新闻频频爆出，大家在“吃瓜”的过程中或多或少听说过“个人独资企业”这个概念，今天咱撂下八卦，带各位瓜民掀开“个人独资企业”的盖头，看看到底是怎么操作。

本 期 内 容

1. 个人独资企业是什么？

2. 个人独资企业与合伙企业是什么关系？

3. 个人独资企业的sao操作。

总 结 在 先

1. 国家鼓励我们大众创新、万众创业，同时也给我们制定了一整套合理的规则，只要我们遵守，是不会有问题的。

2. 别听所谓的专业机构忽悠“合理避税”或者“税务统筹合规”、“税收筹划”字眼儿就认为一切都是合法的，并不是次次都可以逃过，别总抱有侥幸心理，这种做法要付出极大成本。

1、个人独资企业是什么？

定义

个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

名称（表现形式）

多以“XX工作室”、“XX中心”、“XX部”等结尾。

不能使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样。

个人独资企业的“投资人”

应是一个具备完全民事行为能力的自然人。注意，这种情况下就不能称其为“股东”。

投资人的责任

（1）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。

（2）投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当以家庭共有财产对企业债务承担无限责任；

（3）解散后的责任，如果债权人在解散后5年内没向其提出偿债请求的，责任消灭。

个人独资企业的经营管理权

（1）投资人可自行管理企业事务；

（2）投资人可委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。同时，应签订书面合同明确委托内容和授权范围且该授权的限制不得对抗善意第三人。如受托人或者被聘用的人员违反合同约定给投资人造成损害，应承担民事赔偿责任。

个人独资企业的财产权属

（1）个人独资企业的全部财产归投资人个人所有；

（2）投资人的权利可以转让或继承。

2、个人独资企业与合伙企业是什么关系？

相同点梳理

（1）都是非法人组织，区别于公司。

（2）都是采取个人所得税的税收形式。

不同点梳理

（1）适用法律不同。

◇ 个人独资企业：适用于《个人独资企业法》。

◇ 合伙企业：适用于《合伙企业法》。

（2）投资人数不同。

◇ 个人独资企业：只能1个自然人。

◇ 合伙企业：2人以上，可以是自然人、法人及非法人组织。

（3）责任承担形式不同。

◇ 个人独资企业：无限责任。

◇ 合伙企业：GP为无限连带责任、LP为有限责任。

（4）财产归属不同。

◇ 个人独资企业：归投资人个人所有。

◇ 合伙企业：归合伙人共有。

（5）决策机制不同。

◇ 个人独资企业：投资人个人进行决策（一个人说了算）。

◇ 合伙企业：日常事务由全体合伙人共同执行或全体合伙人决定委托一名或数名合伙人执行，但是重大事项仍是全体合伙人共同决定。

个人独资企业转变成合伙企业

直接进行变更登记，无需进行注销和设立程序。

3、个人独资企业的sao操作

注：此部分内容涉及财税专业，本文点到即止，如要进一步了解更详细的信息，大家可在公众号后台索要专业人士联系方式进行咨询。

官方愿景美好

（1）希望带动西部和一些地区的经济发展。

（2）鼓励大众创业、万众创新。

实际情况滥用

以知名网红及演艺圈大咖们的“合理避税”为例子，大概存在如下操作：

（1）将劳动报酬所得转换为企业经营所得并通过核定征税方式降低税负实现偷逃税。

很多明星、影视、股权投资等行业人士会通过设立个体工商户或个人独资企业的方式，在从事影视、演出、表演、介绍服务、经纪服务等劳务的收入不发生任何实质性改变的情况下，将应属于个人工资薪酬和劳务报酬的所得改变性质（转变为个体工商户或个人独资企业的经营所得），税金计算方法相应也由递增的阶梯税率变为了低税率的核定征收，从而实现节省税金的目的

此处补充小知识：

核定征收，一般来说针对的是会计账簿不完善、数据不完整、难以核对或者因其他原因难以准确确定应纳税额的纳税人。不少个人独资企业采用实际税负更低的核定征收模式进而实现避税。

查账征收，适用对象是账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，正确计算应纳税款的纳税人。

举个例子：

朱宸慧（网名：雪梨）2019年至2020年期间通过设立北海宸汐营销策划中心等多家个人独资企业，虚构业务把从有关企业取得的个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税3036.95万元；

黄薇（网名：薇娅）在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元。

（2）实控人虚构交易逃避企业所得税。

因为很多人名下实际控制的公司、企业数量很多，所以他们会虚构一些公司与个人独资企业之间的交易，将公司赚到的利润转移到个人独资企业，同时将公司账面做成微亏，以此逃避本该由公司交的企业所得税。

目前国家政策及动态

（1）改变计税征收方式：对于权益性投资的个人独资企业由核定征收改为查账征收。

详见：财政部、税务总局2021年12月31日发布的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告财政部 税务总局公告2021年第41号》。

（2）对税收中介机构联动检查、严监管，规范纳税服务市场秩序。

涉税服务从业人员鱼龙混杂，部分从业者业务不精或缺少对法律的敬畏，铤而走险帮助部分高收入群体通过改变收入性质，利用国家税收优惠政策达到少纳税的目的，实质是偷逃税款。

结 语

开公司、做企业的确很难

需要考虑各种“活下去”的问题

但是不论何时，也别忘记

没有人是全能选手

也没有人能永远立于不败之地

唯一稳妥和安全的

就是对做人做事保持敬畏之心