2023年专项附加扣除确认操作流程 操作指南如下
2024/3/11 12:52:09
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个税汇算将从2024年3月1日开始。个税即将迎来一年一度的“多退少补”。
2023年度个税汇算清缴可以预约办理了，大家开始行动了吗？
关于预约汇算清缴你会了吗？下面给大家分享一张其他伙伴发的操作流程图，有申请退税需要的朋友跟着学习操作哟！！！
我们已经预约好了的伙伴们，是不是在纠结时间到了如何向税务局申报汇算呢？大家不要急马上给大家分享操作流程！大家要用心学习哟！！！！
一、2024年专项附加扣除信息无变动，只需要在2023年基础上确认即可
(1)打开个人所得税APP【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【一键带入】，再选择【扣除年度2023】。如下图：
(2)根据提示“将带入2023年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2024年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认无误后，点击【确认】。如下图：
(3)打开“可确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”。如下图：
注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”。
(4)点击“一键确认”后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。如下图：
纳税人可以在确认之后在APP中点击【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【扣除年度2024】，查看已提交信息。若有变动，则可以选择作废或修改。
二、2024年需要对已填写信息进行修改
(1)点击【专项附加扣除填报】，进入填报页面。【填报记录】选择【查询年度2024年】。
(2)点击进入想要修改的专项附加扣除项目，进入修改即可。
三、2024年需要作废专项附加扣除项目
(1)点击【专项附加扣除填报】，进入填报页面。【填报记录】选择【查询年度2024年】。
(2)点击进入想要作废的专项附加扣除项目。点击左下角【作废】，确认作废后，即可作废成功。
四、2024年需要新增专项附加扣除项目
先按照“情形一”的步骤将上一年度不需要修改的专项附加扣除项目同步后，点击APP【首页】，点击【专项附加扣除填报】。如下图：
五、2024年首次填写专项附加扣除项目
点击APP【首页】，点击【专项附加扣除填报】，新增专项附加扣除信息。
前面几篇文章我已经给大家分享过专项扣除有哪些以及如何计算个税的方式，在这里我再次重复给大家分享一下，加深大家的印象！！！！
个税扣除项目汇总
个税的税前扣除主要包含以下5大类：
一：基本扣除费用
| 扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
| 基本扣除费用 | 维持基本生活保障而必要的支出 | 60000元/年 |
二：专项扣除
| 扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
| 基本养老保险 | 社会保险个人负担部分 | 国家或省（自治区，直辖市）人民政府规定的缴费比例或实际交付的金额。 |
| 基本医疗保险 | ||
| 失业保险 | ||
| 住房公积金 | 个人缴存部分的住房公积金 | ≤（工作地所在地区上年月均工资）×3×12% |
三：专项附加扣除
| 扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
| 子女教育 | 扣除范围：3岁-博士(学前教育-全日制学历教育) | 每个子女每月定额 2000元 |
| 继续教育 | 学历教育 | 学历教育每月定额400元 |
| 职业资格教育 | 职业资格教育在取得证书当年定额扣除3600元 | |
| 大病医疗 | 与基本医疗相关的医疗费扣除医保报销后个人负担累计大于 15000 元的部分 | 办理汇算清缴时在 80000 元限额内据实扣 |
| 住房贷款利息 | 本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息 | 每月 1000 元定额扣除 |
| 住房租金 | 在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出 | 直辖市、省会城市计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500 元 |
| 其他城市：市辖区户籍人口>100万，每月 1100元；市辖区户籍人口<100万每月800元 | ||
| 赡养老人 | 赡养老人支出 | 独生子女，每月定额 3000元 |
| 非独生子女每人分摊额度≤1500 元/月 | ||
| 3 岁以下婴幼儿照护支出 | 照料3岁以下婴幼儿子女的相关支出 | 每个婴幼儿每月 2000元定额扣除 |
PS:
如果你在做汇算清缴之前发现自己还有专项附加扣除没有填写，可以先补充填写，然后再申报汇算清缴
四．其他扣除
| 扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
| 企业年金 | 个人负担部分 | ≤本人缴费工资计税基础x4% |
| 职业年金 | ||
| 符合国家规定的商业健康保险 | 保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康保险产品(商业健康保险的被保险人，可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母) | 2400元/年 |
| 税收递延型商业养老保险 | 有保险公司承保的种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众 | 按当月 (年)工资薪金连续性劳务报酬收入、经营收入的6%和1000元(12000元/年)孰低计算 |
| 个人养老金 | 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，通过个人养老金资金账户资金购买符合规定的金融产品 | 缴费环节，按12000元/年限额扣除 |
| 国务院规定可以扣除的其他项目 | ||
五．公益性捐赠
| 扣除项目 | 扣除内容 | 扣除标准 |
| 公益性捐赠 | 通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫济困等公益行慈善事业捐赠 | 一般情况:应纳税所得额30%限额内 |
| 特殊情况：全额扣 |
个税汇缴计算方法
附：个人所得税税率表
一、个税汇算项目
以上4项年收入合并称为综合所得收入。
二、应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
注意：
（1）专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金的部分。
（2）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护支出、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等七项专项附加扣除。
（3）其他扣除：个人养老金、个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
三、应纳税税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
四、个税汇算清缴应补/应退税额
2023年度应补/应退税额＝2023年度应纳税额-2023年度已预缴税额
【案例解析】
中国居民小松2023年取得如下所得：
（1）取得任职的A公司发放的全年工资200000元，按照国家规定的标准缴纳了三险一金30000元，另有符合条件的专项附加扣除20000元。
（2）4月收到B公司支付的设计费5000元。
（3）7月收到了出版社支付的稿酬40000元。
（4）提供著作权的使用权给天成出版社，10月一次性取得收入100000元。
请问：2023年个税汇算时应补缴多少个税？假设小松已预缴20000元个税。
答：
①工资、薪金所得的年收入额为200000元
②劳务报酬所得的年收入额=5000×（1-20%）=4000（元）
③稿酬所得的年收入额=40000×（1-20%）×70%=22400（元）
④特许权使用费所得的年收入额=100000×（1-20%）=80000（元）
⑤综合所得年应纳税所得额=（200000+4000+22400+80000）-60000-30000-20000=196400（元）
查阅居民个人综合所得适用税率表可知，适用税率20%，速算扣除数16920
应纳税额=196400×20%-16920=22360（元）
2023年小松应补缴税额=22360-20000=2360（元）
